2024年中國財政收支情況分析：1-7月全國稅收收入同比下降5.4%至11.12萬億元，國內(nèi)增值稅和個人所得稅雙降[圖]

內(nèi)容摘要：財政收支情況是反映一個國家經(jīng)濟運行狀況的重要指標(biāo)，通過財政收支數(shù)據(jù)我們可以更好地理解國家的財政健康狀況及其對經(jīng)濟的影響。財政部數(shù)顯示，2024年1—7月，受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素以及工業(yè)生產(chǎn)者出場價格持續(xù)下降等影響，全國稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

關(guān)鍵詞：一般公共預(yù)算收入、一般公共預(yù)算支出、稅收收入、全國政府性基金預(yù)算收支

一、全國一般公共預(yù)算收支

（一）一般公共預(yù)算收入

財政收支情況是反映一個國家經(jīng)濟運行狀況的重要指標(biāo)，通過財政收支數(shù)據(jù)我們可以更好地理解國家的財政健康狀況及其對經(jīng)濟的影響。其中，一般公共預(yù)算是指政府憑借國家政治權(quán)力，以社會管理者身份籌集以稅收為主體的財政收入，用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維持國家行政職能正常運轉(zhuǎn)、保障國家安全等方面的收支預(yù)算。

財政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1-7月，全國一般公共預(yù)算收入同比下降2.6%至135663億元。主要是受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素影響。若扣除這一特殊因素，前7個月全國收入可比增長1.2%左右，顯示出財政收入的韌性。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1—7月，中央一般公共預(yù)算收入同比下降6.4%至59745億元；地方一般公共預(yù)算本級收入同比增長0.6%至75918億元。這反映出地方財政在穩(wěn)經(jīng)濟、保民生中的重要作用。

2、分稅收和非稅收入看

財政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素以及工業(yè)生產(chǎn)者出場價格持續(xù)下降等影響，全國稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

但一般公共預(yù)算收入的另一大構(gòu)成——非稅收入同比增長12%至24423億元。2024年1-7月，非稅收入占一般公共預(yù)算收入的18%，較2022年同期的15.6%提高2.4個百分點。一般公共預(yù)算中稅收收入和非稅收入存在一定的替代關(guān)系，在稅收增長乏力時，非稅收入的增長，在一定程度上彌補了稅收收入的下滑，成為財政收入穩(wěn)定的重要支撐。雖然非稅收入高增為一般公共預(yù)算增長提供較有力的支撐，同時還有助于短期內(nèi)緩解地方財政收支壓力，但非稅收入主要來自國有資產(chǎn)使用、行政事業(yè)收費、罰沒等，長期依賴非稅收入可能會影響財政收入的質(zhì)量和可持續(xù)性。

3、分稅種看

分稅種來看，全國主要稅收收入項目包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、進口貨物增值稅、消費稅、出口退稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、印花稅、資源稅、土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收、環(huán)境保護稅以及車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項稅收。其中，國內(nèi)增值稅占比較大，2024年1-7月，國內(nèi)增值稅同比下降5.2%至41303億元，占全國一般公共預(yù)算收入的30.45%。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2024年1-7月，國內(nèi)增值稅同比下降5.2%至41303億元，主要是2023年同期基數(shù)較高以及減稅政策的持續(xù)效應(yīng)；個人所得稅同比下降5.5%至8529億元，主要受去年年中出臺的提高個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策翹尾減收等影響；企業(yè)所得稅同比下降5.4%至30702億元，主要與企業(yè)享受稅費優(yōu)惠政策減免稅金額增長和企業(yè)彌補新冠疫情期間虧損金額大幅增加有關(guān)；證券交易印花稅同比下降55%至576億元，主要與2023年減半征收證券交易印花稅政策翹尾因素有關(guān)。土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅、土地增值稅收入繼續(xù)出現(xiàn)下滑，折射房地產(chǎn)市場依然低迷。

相比之下，國內(nèi)消費稅同比增長5.5%至10004億元，主要是成品油、卷煙、酒類產(chǎn)品的產(chǎn)銷增長；進口貨物增值稅、消費稅同比增長1.8%至10966億元，與一般貿(mào)易進口增長態(tài)勢基本吻合；出口退稅同比增長14.6%至12824億元，有力支持外貿(mào)出口增長。

（二）一般公共預(yù)算支出

在財政支出方面，各級財政部門認真落實黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子的要求，強化國家重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財力保障，將財政資金用在發(fā)展緊要處、民生急需上。財政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國一般公共預(yù)算支出同比增長2.5%至155463億元，體現(xiàn)了政府在保障民生、促進發(fā)展方面的持續(xù)投入。隨著宏觀政策落地見效，經(jīng)濟回升向好態(tài)勢不斷鞏固，疊加特殊因素影響逐步消退，將對財政收入增長形成支撐。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1-7月，中央一般公共預(yù)算本級支出同比增長9.3%至21444億元；地方一般公共預(yù)算支出同比增長1.5%至134019億元。中央財政支出同比增長9.3%，增速遠高于地方，顯示出中央政府在支持地方經(jīng)濟發(fā)展、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域平衡發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。

2、一般公共預(yù)算支出科目

全國一般公共預(yù)算支出科目主要包括教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、債務(wù)付息支出等。其中，社會保障和就業(yè)、農(nóng)林水、城鄉(xiāng)社區(qū)等重點領(lǐng)域支出增長顯著，分別增長4.3%、8.2%和7.2%，體現(xiàn)了財政政策在改善民生、推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、促進城鄉(xiāng)融合發(fā)展等方面的積極作用。

相關(guān)報告：智研咨詢發(fā)布的《中國財稅服務(wù)行業(yè)市場行情動態(tài)及競爭戰(zhàn)略分析報告》

二、全國政府性基金預(yù)算收支

（一）政府性基金預(yù)算收入

財政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國政府性基金預(yù)算收入同比下降18.5%至23295億元，主要是受樓市低迷影響，土地出讓收入明顯下滑所致。

分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算收入同比增長7.8%至2386億元；地方政府性基金預(yù)算本級收入同比下降20.7%至20909億元，其中，國有土地使用權(quán)出讓收入同比下降22.3%至17763億元。

（二）政府性基金預(yù)算支出

從支出端來看，全國一般公共預(yù)算支出保持一定力度，但受收入制約、專項債發(fā)行進度慢等影響，政府性基金預(yù)算支出依然出現(xiàn)明顯下滑。財政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國政府性基金預(yù)算支出同比下降16.1%至41228億元。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算本級支出同比增長43%至1282億元；地方政府性基金預(yù)算支出同比下降17.2%至39946億元，其中，國有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出同比下降8.9%至25098億元。

三、財政收支平衡分析

整體來看，全國一般公共預(yù)算收支和全國政府性基金預(yù)算收支均呈現(xiàn)出一種“收支雙降”的態(tài)勢。

（一）一般公共預(yù)算收支

2024年1-7月，全國一般公共預(yù)算收入135663億元，全國一般公共預(yù)算支出155463億元，差額為-19800億元，即赤字19800億元。

（二）政府性基金預(yù)算收支

2024年1-7月，全國政府性基金預(yù)算收入23295億元，全國政府性基金預(yù)算支出41228億元，差額為-17933億元，即赤字17933億元。政府性基金預(yù)算收支均出現(xiàn)較大幅度下降，但支出降幅小于收入降幅，表明政府在資金使用上更加審慎，并努力通過其他渠道彌補土地市場降溫帶來的收入缺口。

（三）總體收支

綜合2024年1-7月全國一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算，總體收支差額為-37733億元，即總體赤字37733億元。綜合考慮總體赤字，面臨的挑戰(zhàn)不容忽視，特別是土地市場的持續(xù)調(diào)整對地方財政的影響較大，需要政府采取更多措施來穩(wěn)定財政收入來源，還需要通過發(fā)行國債、調(diào)整財政政策等方式來平衡。

以上數(shù)據(jù)及信息可參考智研咨詢（yhcgw.cn）發(fā)布的《中國財稅服務(wù)行業(yè)市場行情動態(tài)及競爭戰(zhàn)略分析報告》。智研咨詢是中國領(lǐng)先產(chǎn)業(yè)咨詢機構(gòu)，提供深度產(chǎn)業(yè)研究報告、商業(yè)計劃書、可行性研究報告及定制服務(wù)等一站式產(chǎn)業(yè)咨詢服務(wù)。您可以關(guān)注【智研咨詢】公眾號，每天及時掌握更多行業(yè)動態(tài)。