企業(yè)年金是一種補充性養(yǎng)老金制度，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金可分為繳費確定和待遇確定兩種類型。
企業(yè)年金運作模式比較
指標 | 含義 | 基本特征 | 區(qū)別 |
繳納年金 | 通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險費，職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。 | (1)簡便易行，透明度較高；(2)繳費水平可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟狀況作適當調(diào)整；(3)企業(yè)與職工繳納的保險費免予征稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠；(4)職工個人承擔有關(guān)投資風險，企業(yè)原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務。 | 繳納年金保險金給付水平最終受制于積累基金的規(guī)模和基金的投資收益，雇員要承擔年金基金投資風險。 |
待遇年金 | 也稱養(yǎng)老金確定計劃。指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。雇員退休時，按照在該企業(yè)工作年限的長短，從經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)取相當于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。 | (1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金；(2)基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長幅度進行調(diào)整；(3)企業(yè)承擔因無法預測的社會經(jīng)濟變化引起的企業(yè)年金收入波動風險；（4）一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)定工作必須滿10年，達不到則不能享受，達到條件的，每年享受到的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定；（5）該計劃中的養(yǎng)老金，雇員退休前不能支取，流動后也不能轉(zhuǎn)移，退休前或退休后死亡的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數(shù)額的一次性撫恤金。 | 待遇年金保險金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作年限，在沒有全面建立起物價指數(shù)調(diào)節(jié)機制前，就會面臨通貨膨脹的威脅。 |
資料來源：智研咨詢整理
企業(yè)年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也是企業(yè)調(diào)動職工積極性，吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，增強企業(yè)競爭力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個方面：分配、保障、激勵功能。
企業(yè)年金主要作用和功能
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相關(guān)報告：智研咨詢發(fā)布的《2021-2027年中國養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)行業(yè)競爭格局分析及市場前景趨勢報告》
一、基本情況
隨著勞動人事制度改革的不斷深化，人才流動機制已逐步形成，建立企業(yè)年金制度對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有積極的促進作用。截至2020年末，全國企業(yè)年金建立企業(yè)105227個，較上年增加9264個，同比增長9.65%，未來建立企業(yè)年金制度的企業(yè)會越來越多。
2015-2020年全國企業(yè)年金建立企業(yè)及增速
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
職工參加企業(yè)年金方案的條件首先是與本單位訂立勞動合同并試用期滿；二是依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務。截至2020年末，全國企業(yè)年金參加職工2718萬人，較上年增加170萬人，同比增長6.66%。
2015-2020年全國企業(yè)年金參加職工及增速
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
作為資本市場舉足輕重的長線資金之一，企業(yè)年金的運營情況備受關(guān)注。截至2020年末，全國企業(yè)年金積累基金22497億元，較上年增加4512億元，同比增長25.08%，是企業(yè)年金投資收益情況以來的最佳成績。
2015-2020年全國企業(yè)年金積累基金及增速
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
二、建立計劃情況
企業(yè)年金計劃作為福利計劃重要的組成部分，將大大加強對員工的激勵。建立企業(yè)年金計劃之初，既要考慮到對員工今后的長期激勵，但也必須兼顧對員工歷史貢獻的補償。截至2020年末，全國企業(yè)年金建立計劃數(shù)1752個，較上年增加79個，同比增長4.72%。
2015-2020年全國企業(yè)年金建立計劃數(shù)及增速
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
截至2020年末，全國企業(yè)年金建立單一計劃數(shù)1677個，占建立計劃總數(shù)的95.72%，其中，法人受托機構(gòu)建立計劃數(shù)1561個，占比93.08%，理事會建立計劃數(shù)116個，占比6.92%；建立集合計劃數(shù)58個，占建立計劃總數(shù)的3.31%；建立其他計劃數(shù)17個，占建立計劃總數(shù)的0.97%。
2020年全國企業(yè)年金建立計劃數(shù)占比
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三、待遇領(lǐng)取情況
企業(yè)年金是由單位給個人共同繳費的，單位和個人所繳納的錢全部交給托管機構(gòu)做投資理財，等到職工退休時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金。截至2020年末，全國企業(yè)年金領(lǐng)取人數(shù)225.71萬人，較上年增加45.25萬人；其中，一次性領(lǐng)取人數(shù)13.26萬人，分期領(lǐng)取人數(shù)212.45萬人。
2015-2020年全國企業(yè)年金領(lǐng)取人數(shù)情況
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
一般情況下，企業(yè)年金需要等到職工達到退休年齡后才可以領(lǐng)取。截至2020年末，全國企業(yè)年金領(lǐng)取金額576.14億元，較上年增加83.75億元；其中，一次性領(lǐng)取金額100.77億元，分期領(lǐng)取金額475.37億元。
2015-2020年全國企業(yè)年金領(lǐng)取金額情況
資料來源：人力資源和社會保障部、智研咨詢整理
四、發(fā)展策略
企業(yè)年金制度作為社會保障體系的補充性養(yǎng)老制度，在完善職工養(yǎng)老體系中發(fā)揮著積極的推動作用。企業(yè)年金還不能普及到大多數(shù)企業(yè)職工身上，與倡導的時代宣言極不相符，要確保企業(yè)職工退休后“老有所養(yǎng)，老有所樂”，應該對該制度有理性認識和科學的規(guī)劃。
我國企業(yè)年金制度發(fā)展策略
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