重磅！增值稅央地“五五分享”政策續(xù)行 國(guó)務(wù)院發(fā)文緩解地方財(cái)政壓力, 稅務(wù)信息化市場(chǎng)現(xiàn)狀[圖]

    剛剛，國(guó)務(wù)院印發(fā)《實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案》，保障地方財(cái)政收支平衡，緩解地方財(cái)政壓力，保障減稅降費(fèi)措施落地有力。

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    方案內(nèi)容主要有三：

    1，保持增值稅“五五分享”。在原有的優(yōu)惠政策2-3年過(guò)渡期到期后仍然續(xù)行，即中央繼續(xù)分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。

    2，增值稅留抵退稅地方分擔(dān)的部分(50%)，由企業(yè)所在地全部負(fù)擔(dān)(50%)調(diào)整為先負(fù)擔(dān)15%，其余35%暫由企業(yè)所在地一并墊付，再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔(dān)，墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財(cái)政按月向企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政調(diào)庫(kù)。

    3，將部分在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收的現(xiàn)行消費(fèi)稅品目逐步后移至批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。具體調(diào)整品目經(jīng)充分論證，逐項(xiàng)報(bào)批后穩(wěn)步實(shí)施。先對(duì)高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實(shí)施改革，再結(jié)合消費(fèi)稅立法對(duì)其他具備條件的品目實(shí)施改革試點(diǎn)。

    緩解地方財(cái)政壓力

    有分析人士表示，此次政策調(diào)整主要是出于緩解地方財(cái)政壓力、保障減稅降費(fèi)措施落地有力的目的。

    關(guān)于央地財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分的話題討論已久。此次如果不續(xù)行“五五分享”，則地方僅分享25%的增值稅收入，延續(xù)50%的分享比例無(wú)疑是保障了地方收入一筆重要來(lái)源。

    全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)在2016年5月1日起已經(jīng)開始實(shí)施，過(guò)渡期暫定2-3年。當(dāng)時(shí)的說(shuō)法是“屆時(shí)根據(jù)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分、地方稅體系建設(shè)等改革進(jìn)展情況，研究是否適當(dāng)調(diào)整。”

    財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年前8月全國(guó)稅收收入117134億元。其中，國(guó)內(nèi)增值稅44908億元，占比近4成，是稅收收入中最主要的項(xiàng)目。記者粗略估算，如果按照前8月的收入來(lái)看，按照五五分享，比僅分享25%的方案，地方可以多收入約1萬(wàn)億元。

    第二條內(nèi)容主要與留抵退稅相關(guān)。近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局多次發(fā)文針對(duì)留抵退稅放寬條件。9月又發(fā)布《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》，取消部分限制，讓納稅人提前享受到留抵退稅優(yōu)惠，同時(shí)地方財(cái)政可能也會(huì)承擔(dān)一定的壓力。墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財(cái)政按月向企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政調(diào)庫(kù)，可以起到緩解作用。

    為減稅降費(fèi)做好“大后方”

    “從減稅量來(lái)看，比我們?cè)瓉?lái)預(yù)計(jì)還會(huì)多一些。”財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆日前表示，按照今年的政府工作報(bào)告，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)2萬(wàn)億元，從今年1-7月份的情況來(lái)看，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)13492億元，其中新增減稅11740億元。分行業(yè)看，制造業(yè)新增減稅3648億元，占31%，是受益最大的行業(yè)；分經(jīng)濟(jì)類型看，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新增減稅7450億元，占63%，受益是最明顯的。

    “減稅的效果如何，市場(chǎng)主體和納稅人是最清楚的。社會(huì)上普遍反應(yīng)今年實(shí)施的綜合性、一攬子減稅降費(fèi)政策是最直接、最有效的，也是最公平的惠企措施。”劉昆表示。

    關(guān)于減稅降費(fèi)是否會(huì)加大規(guī)模，劉昆表示，減稅降費(fèi)是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整和完善的過(guò)程，還將對(duì)政策的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估的結(jié)果調(diào)整有關(guān)政策措施，推動(dòng)減稅降費(fèi)政策發(fā)揮更好的效益。

    這么大的減稅規(guī)模，自然也要有相應(yīng)的保障。

    劉昆介紹，今年實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，減輕實(shí)體負(fù)擔(dān)，又要保持較高的財(cái)政支出強(qiáng)度，支持國(guó)家的重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)改革和重要政策措施落地。財(cái)政收支平衡壓力確實(shí)比較大。

    對(duì)此，財(cái)政部采取了四方面措施：一是大力壓減一般性支出，切實(shí)保障“三保”和重點(diǎn)領(lǐng)域的支出；二是中央財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付力度，提高基層經(jīng)費(fèi)的保障水平；三是強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性；四是安排地方政府新增債務(wù)限額，也加快了地方政府債券發(fā)行和使用進(jìn)度。

    實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案

    為進(jìn)一步理順中央與地方財(cái)政分配關(guān)系，支持地方政府落實(shí)減稅降費(fèi)政策、緩解財(cái)政運(yùn)行困難，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，現(xiàn)就實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革制定如下方案。

    一、基本原則

    (一)保持現(xiàn)有財(cái)力格局總體穩(wěn)定。調(diào)動(dòng)中央與地方兩個(gè)積極性，穩(wěn)定分稅制改革以來(lái)形成的中央與地方收入劃分總體格局，鞏固增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果。

    (二)建立更加均衡合理的分擔(dān)機(jī)制。按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔(dān)比例不變的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整優(yōu)化地方間的分擔(dān)辦法。

    (三)穩(wěn)步推進(jìn)健全地方稅體系改革。適時(shí)調(diào)整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強(qiáng)地方應(yīng)對(duì)更大規(guī)模減稅降費(fèi)的能力。

    二、主要改革措施

    (一)保持增值稅“五五分享”比例穩(wěn)定?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過(guò)渡方案的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕26號(hào))確定的2—3年過(guò)渡期到期后，繼續(xù)保持增值稅收入劃分“五五分享”比例不變，即中央分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。進(jìn)一步穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)地方在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中培育和拓展稅源，增強(qiáng)地方財(cái)政“造血”功能，營(yíng)造主動(dòng)有為、競(jìng)相發(fā)展、實(shí)干興業(yè)的環(huán)境。

    (二)調(diào)整完善增值稅留抵退稅分擔(dān)機(jī)制。建立增值稅留抵退稅長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合財(cái)政收入形勢(shì)確定退稅規(guī)模，并保持中央與地方“五五”分擔(dān)比例不變。為緩解部分地區(qū)留抵退稅壓力，增值稅留抵退稅地方分擔(dān)的部分(50%)，由企業(yè)所在地全部負(fù)擔(dān)(50%)調(diào)整為先負(fù)擔(dān)15%，其余35%暫由企業(yè)所在地一并墊付，再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔(dān)，墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財(cái)政按月向企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政調(diào)庫(kù)。合理確定省以下退稅分擔(dān)機(jī)制，切實(shí)減輕基層財(cái)政壓力。具體辦法由財(cái)政部研究制定。

    (三)后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方。按照健全地方稅體系改革要求，在征管可控的前提下，將部分在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收的現(xiàn)行消費(fèi)稅品目逐步后移至批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收，拓展地方收入來(lái)源，引導(dǎo)地方改善消費(fèi)環(huán)境。具體調(diào)整品目經(jīng)充分論證，逐項(xiàng)報(bào)批后穩(wěn)步實(shí)施。先對(duì)高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實(shí)施改革，再結(jié)合消費(fèi)稅立法對(duì)其他具備條件的品目實(shí)施改革試點(diǎn)。改革調(diào)整的存量部分核定基數(shù)，由地方上解中央，增量部分原則上將歸屬地方，確保中央與地方既有財(cái)力格局穩(wěn)定。具體辦法由財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局等部門研究制定。

    三、工作要求

    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部要加強(qiáng)對(duì)中央與地方收入劃分改革工作的組織協(xié)調(diào)，抓緊制定具體實(shí)施辦法。各省級(jí)人民政府要結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步建立健全中央與地方收入劃分改革工作的協(xié)調(diào)機(jī)制，明確責(zé)任分工，強(qiáng)化協(xié)同配合，督促指導(dǎo)本級(jí)部門和轄區(qū)內(nèi)市縣全面貫徹落實(shí)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要全力配合改革，協(xié)助做好對(duì)各地區(qū)各行業(yè)改革落實(shí)情況的跟蹤監(jiān)測(cè)。

    (二)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)政部要會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，防止一些地方人為干預(yù)稅收、突擊做基數(shù)。各地區(qū)要按本方案要求推進(jìn)改革，嚴(yán)肅查處干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、操縱稅源分布、地方市場(chǎng)保護(hù)等違規(guī)行為，防止為了短期和局部利益，搞違規(guī)政策洼地。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好改革后稅收征管工作，嚴(yán)厲打擊虛開發(fā)票和偷逃騙稅行為，堅(jiān)決堵塞征管漏洞。

    (三)推進(jìn)配套改革。本方案確定的中央與地方收入劃分改革措施到位后，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市人民政府要結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步改革和完善省以下財(cái)政管理體制，理順省以下各級(jí)政府間收入劃分關(guān)系，均衡省以下地區(qū)間財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。

    稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)運(yùn)用于稅收管理，實(shí)現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲(chǔ)和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的稅收管理技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程。稅收信息化是為了實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化，既是實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的前提，又是稅收管理現(xiàn)代化的重要組成部分。

2011-2018年稅務(wù)信息化投資市場(chǎng)規(guī)模情況

2018年貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅收入及占比

2012-2018年中國(guó)稅收收入增長(zhǎng)情況

資料來(lái)源：智研咨詢整理

    實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力的關(guān)鍵之舉，調(diào)整中央與地方收入劃分改革是落實(shí)減稅降費(fèi)政策的重要保障。各地區(qū)各部門要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，抓好本方案的貫徹實(shí)施工作，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央與地方財(cái)政關(guān)系，為減稅降費(fèi)政策落實(shí)創(chuàng)造條件，確保讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感，為全面建成小康社會(huì)收官打下決定性基礎(chǔ)，以優(yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國(guó)成立70周年。