減稅降費(fèi)精準(zhǔn)“滴灌”中小微

    今年的《政府工作報(bào)告》明確，宏觀政策要繼續(xù)為市場(chǎng)主體紓困，保持必要支持力度，不急轉(zhuǎn)彎，根據(jù)形勢(shì)變化適時(shí)調(diào)整完善，進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)。

    積極的財(cái)政政策如何提質(zhì)增效、支持市場(chǎng)主體？減稅降費(fèi)是否保持力度，有哪些新舉措？市場(chǎng)主體將得到哪些紅利？就相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題，記者采訪了專(zhuān)家學(xué)者。

    多措并舉助企紓困

    2020年，積極的財(cái)政政策多措并舉保市場(chǎng)主體，市場(chǎng)活力得到有效激發(fā)。特別是連續(xù)發(fā)布實(shí)施了7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)超2.6萬(wàn)億元，助企紓困成效顯著。2021年，財(cái)政政策將如何繼續(xù)為企業(yè)特別是中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困解難？

    “市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)狻⒃鰪?qiáng)活力，需要再幫一把。”《政府工作報(bào)告》和預(yù)算報(bào)告強(qiáng)調(diào)，“積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)”，并明確了一系列積極的財(cái)政政策措施：財(cái)政支出總規(guī)模比去年增加，重點(diǎn)仍是加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場(chǎng)主體的支持力度；2.8萬(wàn)億元中央財(cái)政資金納入直達(dá)機(jī)制，為市縣基層惠企利民提供更加及時(shí)有力的財(cái)力支持；啟動(dòng)支持中小企業(yè)“專(zhuān)精特新”發(fā)展獎(jiǎng)補(bǔ)政策；延長(zhǎng)小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策等。

    “由于中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在疫情沖擊下，目前仍有不少企業(yè)處于恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的周期之中。今年積極的財(cái)政政策保持連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)性，明確了一系列有針對(duì)性的支持政策，無(wú)論對(duì)于助企紓困，還是鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)都至關(guān)重要。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。

    減稅降費(fèi)是穩(wěn)企業(yè)、保就業(yè)，促進(jìn)支持市場(chǎng)主體紓困和發(fā)展的重要舉措，市場(chǎng)主體十分關(guān)注今年會(huì)有哪些新舉措。“去年，國(guó)家減稅降費(fèi)政策力度非常大，而且政策紅利直達(dá)企業(yè)，助力企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。我們企業(yè)享受到階段性社保費(fèi)減免等各種稅費(fèi)減免逾500萬(wàn)元，緩繳各種稅費(fèi)逾1000萬(wàn)元。目前不少企業(yè)仍然面臨困難和挑戰(zhàn)，很關(guān)注減稅降費(fèi)政策能否延續(xù)。”西安立豐企業(yè)發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司董事長(zhǎng)顏明日前接受經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪時(shí)表示。

    對(duì)此，《政府工作報(bào)告》提出，今年要優(yōu)化和落實(shí)減稅政策，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來(lái)的影響。

    “減稅降費(fèi)是應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情沖擊的宏觀政策體系的重要組成部分。優(yōu)化和落實(shí)減稅政策，是宏觀經(jīng)濟(jì)政策繼續(xù)為市場(chǎng)主體紓困，保持必要支持力度的重要舉措。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)副校長(zhǎng)張斌表示。

    精準(zhǔn)調(diào)控有效減負(fù)

    今年實(shí)施減稅降費(fèi)的一大特點(diǎn)是，針對(duì)中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，出臺(tái)了新的更加精準(zhǔn)的減稅政策，體現(xiàn)出宏觀政策的精準(zhǔn)調(diào)控。

    “中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶受疫情沖擊最直接且量大面廣，目前面臨困難仍然較多，《政府工作報(bào)告》專(zhuān)門(mén)提出針對(duì)這些市場(chǎng)主體的減稅政策，對(duì)于進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間具有重要意義。”張斌說(shuō)。

    除了繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策、延長(zhǎng)部分階段性政策執(zhí)行期限，今年精準(zhǔn)“滴灌”中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅政策主要包括兩項(xiàng)，一是將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元，二是對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

    “這兩項(xiàng)政策既反映出宏觀政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性，也體現(xiàn)出我國(guó)繼續(xù)加大對(duì)于中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策扶持力度。”李旭紅說(shuō)。

    增值稅和企業(yè)所得稅是中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶涉及的主要稅種，新的減稅政策將帶來(lái)哪些紅利？

    首先，對(duì)于增值稅，之前大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策已經(jīng)將小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)調(diào)整到較高的水平，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)大幅降低。“此次將起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元進(jìn)一步提高到15萬(wàn)元，將會(huì)使相當(dāng)規(guī)模數(shù)量的小微企業(yè)達(dá)到免增值稅的條件。”李旭紅分析。

    這項(xiàng)新的減稅措施，對(duì)在四川都江堰市中心城區(qū)經(jīng)營(yíng)“鄧毛肚火鍋店”的鄧文玉來(lái)說(shuō)，是名副其實(shí)的“真金白銀”。“我們火鍋店是個(gè)體工商戶，先前定額為每月13萬(wàn)元，新政策將增值稅起征點(diǎn)提高到15萬(wàn)元，我大致算了下，每月相比疫情以前可享受4000多元的稅收減免，一年差不多節(jié)省5萬(wàn)元的資金啊。”鄧文玉說(shuō)。

    其次，在企業(yè)所得稅方面，對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，根據(jù)目前的政策其實(shí)際稅負(fù)已經(jīng)僅5%，再減半征收，意味著只有2.5%，這是一個(gè)較低稅負(fù)的水平。

    浙江榮力智能裝備有限公司是一家電工機(jī)械專(zhuān)用設(shè)備制造企業(yè)，去年一系列稅收優(yōu)惠政策有力幫助公司應(yīng)對(duì)疫情沖擊。“根據(jù)‘減半再減半’優(yōu)惠政策測(cè)算，預(yù)計(jì)可節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳銘榮說(shuō)，節(jié)省下的稅費(fèi)將全部用于機(jī)器設(shè)備研發(fā)，推動(dòng)企業(yè)科研水平再提高一個(gè)層次。

    “今年我國(guó)繼續(xù)優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，尤其是進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶稅收減免力度，讓企業(yè)有更多獲得感。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副校長(zhǎng)馬海濤說(shuō)。

    優(yōu)化服務(wù)落實(shí)落細(xì)

    政策已明確，落實(shí)是關(guān)鍵。《政府工作報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，各地要把減稅政策及時(shí)落實(shí)到位，確保市場(chǎng)主體應(yīng)享盡享。預(yù)算報(bào)告要求，不折不扣落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，提升企業(yè)和群眾獲得感。

    “今年的政策目標(biāo)更加著力于落實(shí)、落細(xì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，確保市場(chǎng)主體應(yīng)享盡享，同時(shí)政策力度向重點(diǎn)困難群體傾斜，體現(xiàn)了在新階段，積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)的必然要求，為開(kāi)啟新征程提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)稅政策支持。”馬海濤說(shuō)。

    今年2月底，稅務(wù)總局以“優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)·辦好惠民實(shí)事”為主題，在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)啟動(dòng)2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，把確保減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享作為重要內(nèi)容，精準(zhǔn)聚焦納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際需求推出系列舉措。

    比如，優(yōu)化減稅降費(fèi)工作機(jī)制，推動(dòng)政策落實(shí)直達(dá)快享。抓實(shí)抓細(xì)延續(xù)實(shí)施和新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)，持續(xù)優(yōu)化推動(dòng)政策紅利直達(dá)市場(chǎng)主體的機(jī)制和做法，有針對(duì)性地解決影響政策落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)和堵點(diǎn)難點(diǎn)。

    同時(shí)，增強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳實(shí)效性。實(shí)行重大稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一政一講、一措一談”，增強(qiáng)稅費(fèi)政策和征管制度解讀的及時(shí)性和針對(duì)性，特別是對(duì)于新出臺(tái)的重大稅費(fèi)優(yōu)惠政策，把政策講清楚、把流程說(shuō)明白，確保納稅人繳費(fèi)人懂政策、會(huì)操作。

    值得關(guān)注的是，稅務(wù)部門(mén)著力提升優(yōu)惠政策享受精準(zhǔn)度。建立稅費(fèi)優(yōu)惠政策標(biāo)簽體系，依托云平臺(tái)大數(shù)據(jù)，主動(dòng)甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施精準(zhǔn)直達(dá)。同時(shí)，持續(xù)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，除增值稅即征即退、先征后退（返）、加計(jì)抵減以及自然人稅收外的其他稅收優(yōu)惠備案全部改為資料留存?zhèn)洳椋審V大企業(yè)享受減稅降費(fèi)更加簡(jiǎn)便易得。

    各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策要真正落到實(shí)處，進(jìn)一步提高市場(chǎng)主體的獲得感，降低享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的成本至關(guān)重要。稅務(wù)部門(mén)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)相關(guān)流程的持續(xù)優(yōu)化，不僅有利于減輕納稅人繳費(fèi)人辦理包括享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策在內(nèi)稅費(fèi)事項(xiàng)的成本，而且也是建立現(xiàn)代稅收征管制度、深化財(cái)稅體制改革，提高政府經(jīng)濟(jì)治理能力的內(nèi)在要求。”張斌說(shuō)。