摘要：稅務(wù)信息化是我國(guó)深化財(cái)稅管理體制改革、建設(shè)服務(wù)型政府的重要措施，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)信息化發(fā)展的核心部分。隨著我國(guó)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策的推行，國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量大幅增長(zhǎng)。同時(shí)，隨著稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規(guī)范化，對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)申報(bào)有了更高的要求?；谌珖?guó)納稅企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴，在我國(guó)龐大的納稅企業(yè)基數(shù)下，現(xiàn)有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(zhǎng)為我國(guó)稅務(wù)信息化行業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)，行業(yè)規(guī)模得以穩(wěn)步增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2022年我國(guó)稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模約為404億元，同比增長(zhǎng)6.9%。

一、定義及分類(lèi)

稅務(wù)信息化就是國(guó)家或者政府根據(jù)稅收征收管理的需要，依托現(xiàn)代化的管理理念，應(yīng)用當(dāng)前世界上先進(jìn)的現(xiàn)代信息技術(shù)到包括稅務(wù)部門(mén)征收管理活動(dòng)在內(nèi)的所有涉稅業(yè)務(wù)處理管理活動(dòng)中來(lái)，將信息化在我國(guó)各類(lèi)繁瑣雜亂，充滿各種待開(kāi)發(fā)信息資源的稅務(wù)工作全部流程中實(shí)施應(yīng)用，利用現(xiàn)代先進(jìn)的技術(shù)水平來(lái)管理稅收系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)稅收工作的不斷深入了解和實(shí)施利用，提高稅收管理工作效率，強(qiáng)化稅務(wù)工作信息資源，促使稅務(wù)工作水平不斷提升。根據(jù)稅務(wù)信息化行業(yè)的特點(diǎn)，行業(yè)主要存在三種經(jīng)營(yíng)模式，面向G端客戶主要提供軟件開(kāi)發(fā)與運(yùn)維、技術(shù)服務(wù)，面向B端客戶提供SaaS服務(wù)。

二、行業(yè)政策

稅務(wù)信息化行業(yè)是關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、先導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)之一，一直以來(lái)受到國(guó)家政策的大力支持，為了促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，國(guó)家有關(guān)部門(mén)先后出臺(tái)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》、《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》、《政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享實(shí)施方案》等多項(xiàng)稅務(wù)領(lǐng)域的政策措施，支持國(guó)家稅務(wù)信息化建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，提高納稅效率，為行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境。

三、發(fā)展歷程

我國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)從20世紀(jì)90年代初期起步，到目前為止經(jīng)歷了從無(wú)到有、從小到大、從處理簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)到功能全面強(qiáng)大的發(fā)展過(guò)程。從增值稅發(fā)票管理出發(fā)，以信息技術(shù)為依托，逐步實(shí)現(xiàn)了稅收管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、智慧財(cái)稅管理等方面的信息化，建立了全國(guó)統(tǒng)一、高效、實(shí)用的稅收征管系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)。稅務(wù)信息化建設(shè)的歷程，大體上可以分為起步、成長(zhǎng)和發(fā)展三個(gè)階段，目前已經(jīng)進(jìn)入了以“云化、智慧化”為特點(diǎn)的全新發(fā)展時(shí)代。

四、行業(yè)壁壘

1、技術(shù)壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的要求較高，無(wú)論面向稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)還是面向中小微企業(yè)的財(cái)稅綜合服務(wù)，都要求在平臺(tái)設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品運(yùn)維等階段具有較高的技術(shù)知識(shí)儲(chǔ)備和經(jīng)驗(yàn)積累，不僅需要從業(yè)者掌握需求分析、平臺(tái)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)建模、程序設(shè)計(jì)、代碼測(cè)試等軟件工程技術(shù)，還需要掌握諸如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)和開(kāi)發(fā)應(yīng)用。在產(chǎn)品運(yùn)維方面，對(duì)于重大系統(tǒng)、龐大的使用用戶，服務(wù)商需具備較強(qiáng)的技術(shù)能力以支持產(chǎn)品或平臺(tái)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。上述技術(shù)水平的要求對(duì)潛在的行業(yè)進(jìn)入者將構(gòu)成較高的技術(shù)壁壘。

2、人才壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對(duì)人才的綜合要求較高，一方面，研發(fā)人員必須具備較高的軟件開(kāi)發(fā)技能，能夠勝任大型系統(tǒng)軟件及服務(wù)平臺(tái)的開(kāi)發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)支持、維護(hù)、分析、運(yùn)用；另一方面，研發(fā)人員還必須精通財(cái)稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家稅務(wù)政策，了解行業(yè)的具體規(guī)則和業(yè)務(wù)流程，在應(yīng)用層面進(jìn)行個(gè)性化創(chuàng)造，對(duì)軟件不斷的完善、更新和維護(hù)，不斷提高客戶使用的便捷性和舒適度。只有擁有足夠數(shù)量的復(fù)合型人才，才能保證企業(yè)在財(cái)稅綜合服務(wù)領(lǐng)域具備并保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3、業(yè)務(wù)壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)屬于典型的知識(shí)密集型行業(yè)，需要企業(yè)團(tuán)隊(duì)擁有很強(qiáng)的財(cái)稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)和財(cái)稅政策的理解能力。稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與運(yùn)維方面，稅務(wù)部門(mén)在招標(biāo)時(shí)，要求投標(biāo)單位能夠提供成熟的解決方案和具備典型的成功案例，投標(biāo)單位的技術(shù)人員除需具備較高的軟件開(kāi)發(fā)水平和豐富的財(cái)稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需具備較高的現(xiàn)場(chǎng)響應(yīng)服務(wù)能力等。企業(yè)財(cái)稅服務(wù)方面，財(cái)稅綜合服務(wù)提供商大多深耕財(cái)稅服務(wù)市場(chǎng)多年，同時(shí)具備較強(qiáng)的軟件開(kāi)發(fā)能力，已經(jīng)形成了比較雄厚的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，同時(shí)建立了線上、線下完善的服務(wù)體系，在行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、品牌、銷(xiāo)售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)等方面已經(jīng)形成了比較明顯的優(yōu)勢(shì)，上述因素對(duì)行業(yè)新進(jìn)入者構(gòu)成一定的業(yè)務(wù)壁壘。

4、資金壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對(duì)于企業(yè)的資本要求比較高。在稅務(wù)信息化建設(shè)方面，企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施前需要為產(chǎn)品原型和核心技術(shù)研發(fā)投入研發(fā)資金；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要為系統(tǒng)上線，需要建設(shè)較多大型測(cè)試環(huán)境，比如云平臺(tái)測(cè)試環(huán)境，軟件開(kāi)發(fā)的人力成本提前墊付資金；還要為后期的工作規(guī)范、制度完善、業(yè)務(wù)流程改造、用戶培訓(xùn)等方面投入成本；在企業(yè)財(cái)稅綜合服務(wù)方面，企業(yè)財(cái)稅軟件的研發(fā)、測(cè)試、數(shù)據(jù)中心的建立、市場(chǎng)開(kāi)拓、用戶積累及服務(wù)網(wǎng)絡(luò)形成等方面都需要大量的資金投入，因此，資金投入也成為稅務(wù)信息化行業(yè)的進(jìn)入壁壘。

5、品牌壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)中的客戶青睞于與品牌美譽(yù)度較高的企業(yè)進(jìn)行合作以及使用其財(cái)稅產(chǎn)品。在稅務(wù)信息化建設(shè)方面，具備成熟產(chǎn)品和典型的成功案例的服務(wù)商，在行業(yè)內(nèi)能夠樹(shù)立良好的品牌美譽(yù)度。在企業(yè)財(cái)稅服務(wù)方面，稅務(wù)信息化產(chǎn)品的品牌依賴度較大，需要建立起一定的市場(chǎng)知名度和美譽(yù)度，才能取得用戶的信任。中國(guó)稅務(wù)信息化行業(yè)現(xiàn)已產(chǎn)生數(shù)個(gè)一線品牌。這些品牌經(jīng)過(guò)多年積累，掌握了相關(guān)的核心技術(shù)，能夠較為精準(zhǔn)地把握稅務(wù)信息化行業(yè)發(fā)展方向和用戶需求，擁有較大規(guī)模的穩(wěn)定的客戶群。行業(yè)新進(jìn)入者難以在較短的時(shí)間內(nèi)獲得用戶足夠的信任，因此，企業(yè)品牌也成為稅務(wù)信息化行業(yè)的進(jìn)入壁壘。

五、產(chǎn)業(yè)鏈

從產(chǎn)業(yè)鏈方面來(lái)看，稅務(wù)信息化行業(yè)的上游是計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備制造業(yè)和基礎(chǔ)軟件業(yè)。計(jì)算機(jī)設(shè)備制造業(yè)和基礎(chǔ)軟件業(yè)的產(chǎn)品成熟，質(zhì)量穩(wěn)定，貨源充足；稅務(wù)信息化行業(yè)的下游客戶主要為稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅企業(yè)、財(cái)稅中介，客戶的需求穩(wěn)定且持續(xù)增長(zhǎng)。

稅務(wù)信息化行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

計(jì)算機(jī)

華為技術(shù)有限公司

新華三集團(tuán)

思科系統(tǒng)公司

深信服科技股份有限公司

銳捷網(wǎng)絡(luò)股份有限公司

戴爾（中國(guó)）有限公司

中國(guó)惠普有限公司

浪潮集團(tuán)有限公司

聯(lián)想控股股份有限公司

小米科技有限責(zé)任公司

服務(wù)器

戴爾（Dell）

浪潮集團(tuán)有限公司

惠普（Hewlett-Packard）

華為技術(shù)有限公司

新華三集團(tuán)

曙光信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司

軟通動(dòng)力信息技術(shù)(集團(tuán))股份有限公司

拓維信息系統(tǒng)股份有限公司

上游

稅友軟件集團(tuán)股份有限公司

中國(guó)軟件與技術(shù)服務(wù)股份有限公司

航天信息股份有限公司

金財(cái)互聯(lián)控股股份有限公司

中游

稅務(wù)機(jī)關(guān)

納稅企業(yè)

財(cái)稅中介

納稅戶

下游

六、行業(yè)現(xiàn)狀

稅務(wù)信息化是我國(guó)深化財(cái)稅管理體制改革、建設(shè)服務(wù)型政府的重要措施，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)信息化發(fā)展的核心部分。隨著我國(guó)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策的推行，國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量大幅增長(zhǎng)。同時(shí)，隨著稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規(guī)范化，對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)申報(bào)有了更高的要求?；谌珖?guó)納稅企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴，在我國(guó)龐大的納稅企業(yè)基數(shù)下，現(xiàn)有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(zhǎng)為我國(guó)稅務(wù)信息化行業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)，行業(yè)規(guī)模得以穩(wěn)步增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2022年我國(guó)稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模約為404億元，同比增長(zhǎng)6.9%。

七、發(fā)展因素

1、有利因素

（1）行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)會(huì)

近年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)服務(wù)行業(yè)技術(shù)發(fā)展日新月異，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)的成熟和應(yīng)用對(duì)行業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。利用人工智能和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，財(cái)稅服務(wù)企業(yè)可以開(kāi)發(fā)出智能財(cái)稅服務(wù)系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)處理、財(cái)務(wù)核算、員工信息管理、稅務(wù)管理的自動(dòng)化處理，解決財(cái)務(wù)工作中最高頻及重要的發(fā)票管理工作，有效降低涉稅服務(wù)的成本、差錯(cuò)率并提升工作效率。云計(jì)算可以提供基于網(wǎng)絡(luò)的海量計(jì)算服務(wù)，不僅可以作為軟件服務(wù)的平臺(tái)，使得智能財(cái)稅產(chǎn)品能夠根據(jù)財(cái)稅政策變革進(jìn)行快速的迭代更新，也可以作為存儲(chǔ)空間的提供者和業(yè)務(wù)信息處理的平臺(tái)，由此將帶來(lái)行業(yè)商業(yè)模式的豐富、創(chuàng)新和完善。

（2）國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量不斷遞增為行業(yè)奠定市場(chǎng)基礎(chǔ)

隨著我國(guó)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策的推行，國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量大幅增長(zhǎng)。同時(shí)，隨著稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規(guī)范化，對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)申報(bào)有了更高的要求?；谌珖?guó)納稅企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴，在我國(guó)龐大的納稅企業(yè)基數(shù)下，現(xiàn)有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(zhǎng)為行業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)。

（3）“金三工程”推廣為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機(jī)

金稅三期工程實(shí)現(xiàn)了稅收數(shù)據(jù)的全國(guó)集中，為各省之間業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)提供了全面有效的數(shù)據(jù)支撐，開(kāi)展了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的各類(lèi)數(shù)據(jù)分析利用工作，推動(dòng)了稅收管理向網(wǎng)絡(luò)化、大數(shù)據(jù)方向轉(zhuǎn)變，為稅收現(xiàn)代化踏上大發(fā)展、大融合、大跨越的新征程奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，“金稅”工程三期的推進(jìn)在稅法宣傳、納稅智慧服務(wù)、稅務(wù)調(diào)查、信息技術(shù)服務(wù)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)教育、納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、納稅人權(quán)益保護(hù)等多個(gè)方面為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機(jī)。

2、不利因素

（1）融資渠道匱乏

許多軟件企業(yè)為民營(yíng)企業(yè)，且大多為輕資產(chǎn)企業(yè)，缺乏足夠的可供抵押資產(chǎn)，融資困難，限制了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)能力的提高。另外，軟件企業(yè)需要較高的研發(fā)投入來(lái)應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)和不斷升級(jí)的技術(shù)，資金短缺成為軟件企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展的重要制約。

（2）復(fù)合型人才相對(duì)缺乏

稅務(wù)信息化行業(yè)是財(cái)稅知識(shí)和信息技術(shù)高度結(jié)合的領(lǐng)域，財(cái)稅知識(shí)和信息技術(shù)都是專(zhuān)業(yè)化程度較高的領(lǐng)域，而精通財(cái)稅和信息技術(shù)兩方面的人才更為稀缺，并且大多數(shù)類(lèi)似人才需要依靠企業(yè)自行培養(yǎng)，且培養(yǎng)周期較長(zhǎng)。因此，復(fù)合型人才的稀缺將在一定程度上阻礙行業(yè)的發(fā)展。

八、競(jìng)爭(zhēng)格局

目前，國(guó)內(nèi)稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)格局較為集中，隨著國(guó)家對(duì)稅務(wù)信息化進(jìn)程的大力推進(jìn)，越來(lái)越多的稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅企業(yè)注重自身信息化建設(shè)，對(duì)稅務(wù)信息化解決方案提供商的需求也隨之增加。在這個(gè)大環(huán)境下，稅務(wù)信息化行業(yè)內(nèi)大量企業(yè)將加大稅務(wù)信息化業(yè)務(wù)投入，以擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。在稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)方面，隨著我國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)思路日趨成熟，各主要業(yè)務(wù)模塊信息系統(tǒng)搭建已基本完成。因此，在該領(lǐng)域深耕多年的先行者已憑借對(duì)我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的深刻理解和豐富經(jīng)驗(yàn)取得了較為穩(wěn)固的競(jìng)爭(zhēng)地位，有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；對(duì)于新進(jìn)入者或者規(guī)模較小、技術(shù)實(shí)力較弱、以開(kāi)發(fā)單個(gè)獨(dú)立信息系統(tǒng)為主的企業(yè)，則難以獲得較好的機(jī)會(huì)；在企業(yè)稅務(wù)服務(wù)方面，稅務(wù)服務(wù)市場(chǎng)是一個(gè)對(duì)專(zhuān)業(yè)水平要求較高的市場(chǎng)，涉及稅務(wù)服務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等許多專(zhuān)業(yè)細(xì)分領(lǐng)域。目前，行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要從單業(yè)務(wù)領(lǐng)域、單服務(wù)形態(tài)升級(jí)成集多個(gè)業(yè)務(wù)融合的綜合服務(wù)。具體來(lái)看，國(guó)內(nèi)從稅務(wù)信息化業(yè)務(wù)的主要企業(yè)為誰(shuí)有集團(tuán)、航天信息、金財(cái)互聯(lián)及中國(guó)軟件等。

九、發(fā)展趨勢(shì)

近年來(lái)，國(guó)家各部委及地方政府紛紛出臺(tái)加快稅務(wù)信息化建設(shè)的規(guī)劃與政策，如《關(guān)于鼓勵(lì)政府和企業(yè)發(fā)包促進(jìn)我國(guó)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的知道意見(jiàn)》等文件，這些政策為行業(yè)發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力。同時(shí)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)也為稅務(wù)信息化帶來(lái)了新機(jī)遇。云計(jì)算模式提高了政府?dāng)?shù)據(jù)中心的運(yùn)行效率，降低了建設(shè)成本，并能為各部門(mén)提供共享服務(wù)。隨著財(cái)稅信息的快速增長(zhǎng)，利用分布式存儲(chǔ)、并行計(jì)算及大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，能有效解決數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與利用問(wèn)題，推動(dòng)稅務(wù)信息化快速發(fā)展。政策與技術(shù)的雙重支持，共同促進(jìn)了稅務(wù)信息化行業(yè)的繁榮與進(jìn)步。