稅收增長不意味著稅負(fù)增加

    今年以來，我國稅收總體實(shí)現(xiàn)較快增長，也有一些人對減稅政策效果產(chǎn)生疑問。有人提出，在大規(guī)模減稅情況下，稅收收入還保持較快增長，二者似乎存在矛盾。實(shí)際上，目前稅收增長主要原因是經(jīng)濟(jì)增長、稅基擴(kuò)大。從統(tǒng)計(jì)數(shù)字再到企業(yè)的直接感受，各項(xiàng)減稅政策的降負(fù)效果是客觀實(shí)在的，稅收增長不意味著稅負(fù)增加。

    近年來，我國實(shí)施積極的財(cái)政政策，大力推進(jìn)減稅降費(fèi)。今年以來，減稅降費(fèi)力度更是空前，除了年初確定的1.1萬億元政策措施，又出臺了一系列新措施，預(yù)計(jì)全年減稅降費(fèi)規(guī)模將超過1.3萬億元。

    國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)顯示，各項(xiàng)減稅措施產(chǎn)生了積極效果。比如，降低增值稅稅率的政策效應(yīng)自6月份申報期開始顯現(xiàn)，6月份至8月份累計(jì)減稅959億元；在增值稅留抵稅額退稅方面，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。

    需要指出的是，減稅效果并非只體現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)數(shù)字上，更是體現(xiàn)在企業(yè)的切實(shí)感受中。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，國家一系列減稅政策降低了企業(yè)成本，進(jìn)一步激發(fā)了經(jīng)濟(jì)活力。

    中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希認(rèn)為，國家稅收收入受GDP、價格等多重因素影響，用稅收增長情況來判斷有沒有減稅，是不符合邏輯的。今年以來，稅收增長主要原因是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)中向好、工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格（PPI）上漲較快等。如果沒有大力實(shí)施減稅，在既定的稅基基礎(chǔ)上，稅收增長可能會比當(dāng)前更高。有的企業(yè)稅負(fù)減輕感覺不明顯，可能是由于以前該企業(yè)名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)存在差距。

    實(shí)際上，對于企業(yè)稅負(fù)是否過重、減稅政策是否有成效，可以從多維度考察。從國際比較看，按照國際貨幣基金組織的數(shù)據(jù)，2015年我國宏觀稅負(fù)為29%，世界各國平均水平為36.8%；2016年我國宏觀稅負(fù)為28.2%，2017年為27.2%，連續(xù)兩年下降。

    從時間維度看，今年前幾個月稅收保持較快增長，但近幾個月增速已明顯放緩，這是因?yàn)楹芏鄿p稅措施在5月份后才出臺或?qū)嵤?，政策效?yīng)在此之后才集中釋放。比如，國內(nèi)增值稅1月份至5月份平均增速為19.5%，自6月份以來逐漸下降，8月份已下降至2.1%。

    此外，還有人提出疑問，財(cái)政收入增速為何快于GDP增速？財(cái)政部部長劉昆表示，GDP增速以不變價格計(jì)算，財(cái)政收入增速以現(xiàn)價計(jì)算，不能直接對比。比如，2018年上半年，GDP增速為6.8%，按現(xiàn)價計(jì)算為10%，財(cái)政收入增速為10.6%，7月份和8月份財(cái)政收入增幅已回落至6.1%和4%，預(yù)計(jì)全年財(cái)政收入增速會低于以現(xiàn)價計(jì)算的GDP增速。

    需要指出的是，減稅政策取得明顯成效，并非意味著減稅可以“止步”。北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)增速放緩時期，由于市場壓力較大，企業(yè)的盈利能力、營運(yùn)能力及償債能力均面臨挑戰(zhàn)，此時企業(yè)對于稅收負(fù)擔(dān)的感受尤為明顯。實(shí)行減稅政策是逆周期的應(yīng)對舉措，對解決企業(yè)困難、激發(fā)市場活力具有重要意義。

    為此，一方面，要有效落實(shí)已出臺的減稅政策，改進(jìn)納稅服務(wù)不止步；深化簡政放權(quán)不停歇；落實(shí)減稅政策不懈怠。

    另一方面，還要積極拓展新的減稅空間。近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議強(qiáng)調(diào)，在當(dāng)前國際形勢錯綜復(fù)雜情況下，要進(jìn)一步激發(fā)我國市場活力，一個關(guān)鍵舉措是要加大簡政減稅降費(fèi)力度，研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費(fèi)措施。

    對于下一步的減稅措施，不少專家學(xué)者建議，推進(jìn)增值稅改革和立法，繼續(xù)降低增值稅稅率，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

    李旭紅認(rèn)為，增值稅是我國當(dāng)前最大的稅種，只要有貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的流通交易即需要繳納，因此如果降低增值稅稅率，可以馬上顯現(xiàn)減稅效果。在減稅措施中，降低增值稅稅率是一項(xiàng)優(yōu)選的政策路徑。

    劉尚希表示，我國未來減稅仍有空間，但要找準(zhǔn)政策著力點(diǎn)，要滿足經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，提高減稅效果，穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期。同時，要加強(qiáng)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，強(qiáng)化預(yù)算績效管理改革，大力壓減低效、無效支出。