減稅措施出臺早、落實快，制造業(yè)成為受益最大行業(yè)。

    “今年已經(jīng)確定的主要減稅措施出臺早、落實快，體現(xiàn)了普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)，既是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措，也是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革。”在3月27日國新辦舉行的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上，財政部副部長程麗華表示。

    今年的《政府工作報告》提出，實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。3月20日，國務(wù)院常務(wù)會議審議通過了以增值稅改革為主要內(nèi)容的一攬子減稅措施，確保今年更大規(guī)模的減稅政策落到實處。

    制造業(yè)成為受益最大行業(yè)

    在增值稅改革中，制造業(yè)一直是減稅規(guī)模最大、受益最為明顯的行業(yè)。自2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅適用稅率由17%降至16%，截至2018年12月，此項措施共減稅2700億元，其中制造業(yè)減稅約945億元，占35%。

    日前，財政部會同國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，即將于4月1日起實施的深化增值稅改革政策，也以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)。

    制造業(yè)增值稅適用稅率由16%降至13%，成為此次稅率調(diào)整降幅最大的行業(yè)。此外，還配套實施了一些政策，其中包括擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項稅額加計抵減等。制造業(yè)由于相關(guān)支出規(guī)模較大，期末留抵稅額占比最高，仍將成為這些政策的最大受益對象。

    “通過持續(xù)、較大幅度減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，可以改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營效益。企業(yè)獲得減稅資金后，將擁有更多的資源用于設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級改造，推動制造業(yè)從中低端邁向中高檔，加快新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”程麗華表示，“此外，制造業(yè)享受的減稅紅利，還將通過價格機(jī)制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。”

    確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增

    此次改革，對適用6%稅率的生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人采取了加計抵減政策，受到納稅人高度關(guān)注。

    “加計抵減，就是指允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%虛擬計算出抵減額，專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應(yīng)納稅額，從而達(dá)到降低納稅人稅負(fù)的目的。”國家稅務(wù)總局副局長孫瑞標(biāo)介紹。

    孫瑞標(biāo)指出，此次增值稅稅率調(diào)整，6%一檔保持不變，因此適用6%稅率的納稅人可能因進(jìn)項稅額減少而稅負(fù)出現(xiàn)上升。政府工作報告明確提出，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。因此，針對這部分稅負(fù)可能上升的情況，財政部和國家稅務(wù)總局經(jīng)過反復(fù)研究和測算，最終確定對其適用進(jìn)項稅額加計抵減10%的政策。

    “為確保這項全新的政策落地生根，稅務(wù)部門設(shè)計了‘寬口徑、年度定、可追溯、易操作’的操作辦法。”孫瑞標(biāo)進(jìn)一步介紹，寬口徑即按最大口徑明確加計抵減政策；年度定即明確加計抵減政策按年度適用；可追溯指對于滿足條件但因各種原因未及時計提加計抵減額的納稅人，允許其補(bǔ)充計提；易操作，即由納稅人享受加計抵減政策不需要任何審批，可自己選擇適當(dāng)方式，線上或線下向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《適用加計抵減政策的聲明》。

    結(jié)構(gòu)性減稅助力打好三大攻堅戰(zhàn)

    除了深化增值稅改革，此次改革還出臺了有助于改善民生和打好三大攻堅戰(zhàn)的減稅措施，主要包括延續(xù)實施2018年執(zhí)行到期的部分稅收優(yōu)惠政策、支持社會力量從事公益扶貧捐贈、支持污染防治等方面的措施等。

    具體來看，包括對公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營、國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品等稅收減免政策；對企業(yè)用于國家扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣和建檔立卡貧困村的扶貧捐贈支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；對符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅；對從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等。

    “總體來看，深化增值稅改革是普惠性的，到期延續(xù)的政策、扶貧捐贈、從事污染防治第三方優(yōu)惠政策，則是有針對性的、結(jié)構(gòu)性的減稅。”孫瑞標(biāo)表示，這些政策大部分都跟民生密切相關(guān)，順應(yīng)了廣大群眾對改善民生的期待，順應(yīng)了納稅人對政策連續(xù)性、穩(wěn)定性的期待，也將鼓勵引導(dǎo)更多社會力量參與到打好三大攻堅戰(zhàn)方面來。

    孫瑞標(biāo)進(jìn)一步表示，結(jié)構(gòu)性減稅政策更加具有針對性，落實起來需要更加精細(xì)、更加精準(zhǔn)，要采取有針對性的培訓(xùn)輔導(dǎo)、服務(wù)保障等措施，務(wù)求精準(zhǔn)到每一戶納稅人。

    打好“鐵算盤” 進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

    今年的減稅降負(fù)政策力度空前，按照政府工作報告部署，今年全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。大規(guī)模減稅政策落地后，是否會給財政收入帶來壓力？

    對此，程麗華表示，解決財政收支平衡問題，主要將從兩方面著手。一方面要開源節(jié)流，通過統(tǒng)籌收入、赤字和調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等方式，保持較高支出強(qiáng)度。今年預(yù)計安排全國財政支出超過23萬億元，增長6.5%，同時，還較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模，安排2.15萬億元，比去年增加8000億元。另一方面要精打細(xì)算，既要當(dāng)“鐵公雞”，不該花的錢“一毛不拔”，嚴(yán)格按照中央要求壓減一般性支出；也要打好“鐵算盤”，把該花的錢花在刀刃上。

    “堅持有保有壓，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的投入力度，包括支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)形成強(qiáng)大國內(nèi)市場，支持打好三大攻堅戰(zhàn)，推動區(qū)域均衡發(fā)展，加強(qiáng)基本民生保障等。”程麗華說。